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Quel est l'objectif principal du dispositif Investissements productifs neufs Outre-mer - réduction IS ?
L'objectif principal de l'appareil Investissements productifs neufs réalisés en Outre-mer - réduction d'impôt sur les sociétés (IS) est de soutenir les investissements productifs en Outre-mer. Ce soutien se fait à travers une déduction de l'impôt sur les sociétés.
Il est important de noter que cette déduction est prolongée jusqu'au 31 décembre 2029, ce qui offre une opportunité pour les sociétés d'investir à des conditions financièrement favorables.
Comment est calculé le montant de la déduction d'impôt pour les investissements productifs neufs en Outre-mer ?
Le montant de la déduction d'impôt pour les investissements productifs neufs réalisés en Outre-mer - réduction d'impôt sur les sociétés (IS), est calculé sur la somme égale au montant (hors taxes et hors frais de toute nature, notamment les commissions d'acquisition, à l'exception des frais de transport, d'installation et de mise en service amortissables), des investissements productifs. Ce montant est diminué de la fraction de leur prix de revient financée par une aide publique.
Plus spécifiquement, lorsque l'aide publique est financée par une subvention publique pour les investissements des entreprises soumises à l'IS dans le secteur du logement intermédiaire.
Il est à noter que lorsque l'investissement a pour objet de remplacer un investissement ayant bénéficié de l'un des dispositifs d’aménagement fiscal ou crédit d’impôt, l'assiette de l'avantage fiscal est minorée du montant correspondant à la valeur réelle de l'investissement remplacé.
Quelles sont les opérations éligibles pour le dispositif Investissements productifs neufs en Outre-mer - réduction d'IS ?
Le dispositif Investissements productifs neufs réalisés en Outre-mer - réduction d'impôt sur les sociétés (IS) est destiné à soutenir une vaste gamme d'opérations. Les opérations éligibles sont les suivantes:
- Investissements productifs neufs réalisés dans les diverses régions de l'Outre-mer, dans le cadre des entreprises exerçant des activités agricoles, industrielles, commerciales ou artisanales.
- Rénovation et réhabilitation d'hôtels, résidences de tourisme, et villages de vacances classés, sous certaines conditions.
- Investissements affectés pendant plus de cinq ans par le concessionnaire à l'exploitation d'une concession de service public local à caractère industriel et commercial, réalisés dans des secteurs éligibles.
- Investissements productifs précédemment cités, mis à disposition d'une entreprise dans le cadre d'un contrat de location.
- Acquisitions/Constructions de logements neufs à usage locatif situés dans les départements d'outre-mer, si certaines conditions sont respectées.
- Souscriptions au capital de divers types de sociétés, incluant par exemple les sociétés de développement régional des DOM ou les sociétés effectuant des investissements productifs en Outre-mer.
- Souscriptions aux augmentations de capital de sociétés en difficulté, qui ont réalisé des investissements productifs et qui exercent une activité agricole ou industrielle, commerciale ou artisanale dans les départements d'outre-mer.
Veuillez noter que la réduction d'impôt n'est pas applicable à l'acquisition de véhicules non-essentiels à l'activité de l'exploitant, ni aux investissements portant sur des installations de production d'électricité utilisant l'énergie radiative du soleil.
Quelles entreprises sont éligibles au dispositif Investissements productifs neufs en Outre-mer - réduction d'IS ?
Le dispositif Investissements productifs neufs réalisés en Outre-mer - réduction d'impôt sur les sociétés (IS) est ouvert à divers types d'entreprises. Les entreprises éligibles à cette subvention doivent répondre aux critères suivants :
- Être soumises à l'impôt sur les sociétés
- Réaliser, au titre de leur dernier exercice clos, un chiffre d'affaires inférieur à 20 millions d'euros (si le dernier exercice clos est d'une durée de plus ou moins de 12 mois, le montant du CA est corrigé pour correspondre à une année pleine)
- Réaliser des investissements productifs dans les régions d'Outre-mer, qui incluent les départements d'outre-mer : Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Réunion, Mayotte, Saint-Pierre-et-Miquelon, Saint-Martin, Saint-Barthélemy, Nouvelle-Calédonie, Polynésie française, Îles Wallis et Futuna, et les Terres australes et antarctiques françaises
- Exercer une activité dans l'un des secteurs suivants : agricole, industriel, commercial, artisanal
De plus, sont éligibles les entreprises en difficulté, à condition que l'aide fiscale s'intègre, concurremment à d'autres aides, dans un plan de reprise ou de restructuration et qu'elle soit autorisée par la Commission européenne.
Quelles sont les conditions requises pour bénéficier de la réduction d'impôt sur les sociétés pour les investissements productifs neufs en Outre-mer ?
Afin de bénéficier de la réduction d'impôt sur les sociétés pour les investissements productifs neufs réalisés en Outre-mer, différentes conditions doivent être satisfaites. Chaque critère est crucial et doit être respecté pour pouvoir prétendre à ce dispositif. Voici la liste des exigences principales :
- Pour les projets liés à l'énergie renouvelable, un plafond d'investissement par watt installé est défini par arrêté conjoint des ministres en charge du budget, de l'énergie, de l'outre-mer et de l'industrie.
- La déduction est effectuée sur le résultat de l'exercice au cours duquel l'investissement est réalisé et le déficit éventuel de l'exercice peut être reporté.
- Si l'immeuble n'est pas terminé dans les 2 ans suivant l'achèvement des fondations, le montant déduit est réintégré au résultat imposable.
- La déduction s'applique également aux investissements réalisés par une société en nom collectif ou un groupement d'intérêt économique, dont les parts sont détenues directement par des entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés.
- En cas de cession d'un investissement ou cessation de l'exploitation dans les 5 ans suivant l'acquisition ou création, les sommes déduites sont réintégrées au résultat imposable.
- Les acquisitions ou constructions de logements neufs situés en Guadeloupe, en Guyane, en Martinique ou à La Réunion sont éligibles seulement si certaines conditions supplémentaires sont respectées.
- Un agrément préalable du ministre chargé du budget est obligatoire pour les investissements et les souscriptions au capital dont le montant total dépasse certaines sommes par programme et par exercice.
- Les entreprises doivent être à jour de leurs obligations fiscales et sociales et doivent avoir déposé leurs comptes annuels à la date de réalisation de l'investissement ou de la souscription.
Il est donc important de bien se renseigner et de s'assurer que l'ensemble de ces conditions soit rempli avant de s'engager dans un investissement pour bénéficier de la réduction d'impôt sur les sociétés pour les investissements productifs neufs réalisés en Outre-mer.